16[.单选题]应纳税额=销售额×征收率。这个公式适用于()应纳税额的计算。

　　A.一般纳税人

　　B.小规模纳税人

　　C.进口货物

　　D.以上都不对

　　[答案]B

　　[解析]本题考查简易办法应纳税额的计算。一般纳税人有销项税和进项税，小规模纳税人用不含税收入乘上征收率即是应纳增值税。因此是：应纳税额=销售额*征收率

　　17[.单选题]纳税人的一项销售行为如果同时涉及货物和非应税劳务，则将该行为称为()。

　　A.兼营行为

　　B.混合销售行为

　　C.提供应税劳务行为

　　D.提供非应税劳务行为

　　[答案]B

　　[解析]本题考查混合销售行为。A选项兼营：纳税人的经营范围既包括销售货物和劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产，并且这些业务不同时发生在同一项销售行为中。B选项混合销售：一项货物又有增值税应税项目又有非增值税应税项目的为混合销售行为。选项CD为干扰选项，不符合题意题意。

　　18[.单选题]将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是()。

　　A.配合增值税专用发票的管理

　　B.加强对征税效果的管理

　　C.提高增值税税收收入

　　D.减少纳税人的税收负担

　　[答案]A

　　[解析]本题考查增值税的纳税人。将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是配合增值税专用发票的管理。

　　19[.单选题]图书、报纸、杂志的应纳税额应按()的增值税税率来计算。

　　A.0

　　B.6%

　　C.9%

　　D.13%

　　[答案]C

　　[解析]本题考查增值税率。货物税率(1)一般纳税人销售或进口货物，除适用9%低税率外，适用13%税率;(2)纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%。生活必需品类：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。农业生产资料类：饲料、化肥、农机、农药、农膜。农产品、二甲醚。(3)出口货物(除国家个别禁止出口的货物)，税率为零。

　　20[.单选题]下列不属于混合销售行为的是()。

　　A.销售货物销售单位负责运输并收取运费

　　B.销售电器负责安装并收取安装费

　　C.建安单位向建设单位提供资产建筑材料

　　D.销售自产活动板房并提供安装服务

　　[答案]D

　　[解析]本题考查混合销售行为。一项销售行为如果既涉及货物有涉及服务，为混合销售。自2007年5月1日起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。因此D选项不属于混合销售。

　　21[.单选题]生产型增值税在处理外购固定资产时，()。

　　A.不允许扣除任何外购固定资产的价款

　　B.只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分

　　C.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除

　　D.只允许扣除当期折旧后的净值部分

　　[答案]A

　　[解析]本题考查增值税的类型。生产型增值税对外购固定资产的处理方式是，不允许扣除任何外购固定资产的价款。

　　22[.单选题]一般纳税人销售居民用煤炭制品可按()的征收率来计算应纳税额。

　　A.零税率

　　B.9%

　　C.6%

　　D.13%

　　[答案]B

　　[解析]本题考查增值税率。货物税率(1)一般纳税人销售或进口货物，除适用9%低税率外，适用13%税率;(2)纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%。生活必需品类：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。农业生产资料类：饲料、化肥、农机、农药、农膜。农产品、二甲醚。(3)出口货物(除国家个别禁止出口的货物)，税率为零。

　　23[.单选题]增值税税负具有逐环节()的特点。

　　A.向前推移

　　B.向后推移

　　C.税额减少

　　D.税额增加

　　[答案]A

　　[解析]本题考查增值税的特点。增值税税负具有逐环节向前推移的特点，作为纳税人的生产经营者并不是增值税的真正承担者，只有最终消费者才是全部税款的承担者。

　　24[.单选题]增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为()。

　　A.发生货物并办妥托收手续的当天

　　B.按合同的约定的收款日期的当天

　　C.鉴定销售合同的当天

　　D.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天

　　[答案]B

　　[解析]本题考查增值税纳税义务发生时间。关于纳税义务的发生时间：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天;采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天.因此ACD选项说法错误。

　　25[.单选题]关于增值税纳税义务发生时间，下列说法中不正确的是()。

　　A.销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

　　B.销售应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天

　　C.采取直接收款方式销售货物，为货物发出当天

　　D.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

　　[答案]C

　　[解析]本题考查增值税的纳税义务发生时间。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

　　26[.单选题]关于增值税的相关内容的说法错误的是()。

　　A.增值税不重复征税，具有中性税收的特征

　　B.最终的消费者是全部税款的承担者

　　C.增值税具有征收的普遍性和连续性

　　D.增值税是针对于某个环节的征税，并不是针对于所有部门

　　[答案]D

　　[解析]本题考查增值税的特点。1.不重复征税，具有中性税收的特征。2.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者。3.税基广阔。具有征收的普遍性和连续性。根据第2条可知D选项说法错误。

　　27[.单选题]增值税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起()日内申报纳税。

　　A.5

　　B.7

　　C.10

　　D.15

　　[答案]D

　　[解析]本题考查增值税纳税期限。纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。选项ABC时间不正确。

　　28[.单选题]下列销售行为中，应当缴纳增值税的是()。

　　A.销售自来水

　　B.销售古旧图书

　　C.销售自产的农产品

　　D.销售避孕药品

　　[答案]A

　　[解析]本题考查增值税的税收优惠。销售自来水适用低税率。

　　29[.单选题]以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税称为()。

　　A.增值税

　　B.营业税

　　C.消费税

　　D.关税

　　[答案]A

　　[解析]本题考查增值税的概念。增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税。

　　30[.单选题]转让土地使用权，适用的增值税税率是()。

　　A.16%

　　B.11%

　　C.9%

　　D.3%

　　[答案]C

　　[解析]本题考查增值税的税率。转让土地使用权的适用税率为9%。

预算执行的组织体系及职责。国务院及地方各级政府是负责预算执行的组织领导机构。

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