1[.单选题]下列关于增值税的纳税地点的说法，错误的是()。

　　A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

　　B.固定业户到外县销售货物，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

　　C.固定业户到外县销售货物，已向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项的，向其销售地的主管税务机关申报纳税

　　D.固定业户到外县销售货物，未向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

　　[答案]C

　　[解析]本题考查纳税地点。固定业户到外县(市)销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税;未报告的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。

　　2[.单选题]一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，下列核算方式说法正确的是()。

　　A.分别核算机器设备和安装服务的销售额

　　B.安装服务应该选用一般计税方法

　　C.机器设备和安装服务可一起核算销售额

　　D.安装服务税率为6%

　　[答案]A

　　[解析]本题考查兼营行为。一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税

　　3[.单选题]一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，其销售额为()。

　　A.含税销售额÷(1+3%)

　　B.含税销售额÷(1+6%)

　　C.含税销售额÷(1+13%)

　　D.含税销售额÷(1+2%)

　　[答案]A

　　[解析]本题考查简易办法应纳税额的计算。一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，其销售额=含税销售额÷(1+3%)，应纳税额=销售额×2%。

　　4[.单选题]小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，其应纳税额为()。

　　A.销售额×2%

　　B.销售额×2%÷2

　　C.销售额×3%

　　D.销售额×3%÷2

　　[答案]A

　　[解析]本题考查简易办法应纳税额的计算。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，其应纳税额=销售额×2%，销售额=含税销售额÷(1+3%)。

　　5[.单选题]增值税的起征点适用于()。

　　A.私营企业

　　B.个人

　　C.合伙企业

　　D.收入低的企业

　　[答案]B

　　[解析]本题考查增值税的起征点。根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。选项ACD均为干扰选项，不符合题意。

　　6[.单选题]某百货商店2018年全年应税销售额600000元，2018年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为30900元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明的价款为26000元，则该百货商店4月增值税计税销售额为()元。

　　A.26410

　　B.29712

　　C.30000

　　D.30900

　　[答案]C

　　[解析]本题考查增值税。小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。所以计税销售额=30900÷(1+3%)=30000元。

　　7[.单选题]下列说法，错误的是()。

　　A.销项税额=销售额×税率

　　B.销售额包括全部价款和价外费用

　　C.销售额包括收取的销项税额

　　D.小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额

　　[答案]C

　　[解析]本题考查增值税应纳税额的计算。销售额不包括收取的销项税额。

　　8[.单选题]未经批准，总机构和分支机构不在同一县(市)的，应()的主管税务机关申报纳税。

　　A.向总机构所在地

　　B.向分支机构所在地

　　C.分别向各自所在地

　　D.向总机构或分支机构所在地

　　[答案]C

　　[解析]本题考查增值纳税地点。固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的的主管税务机关申报纳税;经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。选项ABD均为干扰选项，不是总机构和分支机构不再同一县市的情况。

　　9[.单选题]某个体工商户为小规模纳税人，2016年5月取得含税销售货物收入82400元，已知增值税起征点为月销售额30000元，则该企业应缴纳增值税()元。

　　A.600.00

　　B.1526.21

　　C.2400.00

　　D.4664.16

　　[答案]C

　　[解析]本题考查增值税的计算。该企业应缴纳的增值税为：82400/(1+3%)×3%=2400元。

　　10[.单选题]甲企业为增值税一般纳税人，2015年7月初，购买货物一批，支付增值税进项税额18万元，当月下旬，因管理不善，造成该批货物发生变质，经核实造成30%的损失，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为()万元。

　　A.0

　　B.5.4

　　C.12.6

　　D.18

　　[答案]C

　　[解析]本题考查非正常损失。因管理不善，造成损失的，进项税额不予抵扣。则甲企业当月可以抵扣的进项税额=18*(1-30%)=12.6万元

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