1[.单选题]造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是()。

　　A.税负转嫁

　　B.税负归宿

　　C.税收负担

　　D.税源

　　[答案]A

　　[解析]本题考查税收负担的转嫁与归宿。税负转嫁是指纳税人通过各种途径将应缴纳税金全部或者部分地转给他人负担从而造成纳税人与负税人不一致的经济现象。

　　2[.单选题]下列各项中，能够衡量宏观税负的指标是()。

　　A.国民生产总值负担率

　　B.企业综合税收负担率

　　C.直接税收负担率

　　D.间接税负担率

　　[答案]A

　　[解析]本题考查税收负担的衡量指标。宏观税负的衡量指标有：国民生产总值(或国内生产总值)负担率、国民收入负担率。微观税负的衡量指标有：企业(个人)综合税收负担率、直接税收负担率、企业流转税税收负担率、企业所得税税收负担率。

　　3[.单选题]税收负担的最终归着点被称为()。

　　A.税负转嫁

　　B.税负归宿

　　C.税收负担

　　D.税源

　　[答案]B

　　[解析]本题考查税收负担的转嫁与归宿。税负归宿是指税收负担的最终归着点。税收经过转嫁的过程最终会把负担落在负税人身上，这时税收的转嫁过程结束，税收负担也找到其最终的归宿。

　　4[.单选题]纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式被称为()。

　　A.前转

　　B.后转

　　C.消转

　　D.税收资本化

　　[答案]A

　　[解析]本题考查税负转嫁的形式。前转是指纳税人在进行货物或劳务交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。

　　5[.单选题]严格地说，一种较为特殊的税负转嫁的形式是()，在这种税负转嫁形式下纳税人并未将税收负担转移给他人而是自行消化。

　　A.前转

　　B.后转

　　C.消转

　　D.税收资本化

　　[答案]C

　　[解析]本题考查税负转嫁的形式。消转亦称“税收转化”，即纳税人对其税收负担既不向前转嫁也不向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化。严格地说，消转并未将税收负担转移给他人，这是一种较为特殊的税负转嫁的形式。

　　6[.单选题]在税负转嫁的形式中，主要发生在资本品交易中的是()。

　　A.税收资本化

　　B.后转

　　C.前转

　　D.消转

　　[答案]A

　　[解析]本题考查税负转嫁的形式。税收资本化亦称为“资本还原”，即生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式，其主要发生在某些资本品交易中。

　　7[.单选题]下列关于税负转嫁的说法，正确的是()。

　　A.商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比

　　B.商品供给弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比

　　C.对垄断性商品课征的税不易转嫁

　　D.所得税较易转嫁

　　[答案]A

　　[解析]本题考查税负转嫁的一般规律。税负转嫁的一般规律主要有：供给弹性大、需求弹性小的商品的征税较易转嫁(商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比，商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比);对垄断性商品课征的税较易转嫁;流转税较易转嫁;征税范围广的税种较易转嫁。

　　8[.单选题]下列关于税负转嫁的表述中，正确的是()。

　　A.前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式

　　B.后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式

　　C.前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致

　　D.税收资本化主要发生在某些资本品的交易中

　　[答案]D

　　[解析]本题考查税负转嫁。选项A所述的是后转，选项B所述的是前转。后转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格，使之不能采取前转的方式转移税收负担所致，选项C错误。

　　9[.单选题]某企业2015年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税收负担率为()。

　　A.3%

　　B.15%

　　C.25%

　　D.30%

　　[答案]B

　　[解析]本题考查税收负担的衡量指标。企业所得税税收负担率=企业在一定时期实际缴纳的所得税税额/同期实现利润总额×100%=30/200×100%=15%。

　　10[.多选题]衡量微观税收负担的指标包括()。

　　A.企业流转税税负率

　　B.企业综合税收负担率

　　C.国民收入负担率

　　D.国民生产总值负担率

　　E.直接税负担率

　　[答案]A，B，E

　　[解析]本题考查微观税收负担的衡量指标。微观税收负担的衡量指标包括：直接税负担率、企业(个人)综合税收负担率、企业流转税税负率、企业所得税税负率。选项C和D为宏观税收负担的衡量指标。

　　11[.多选题]影响税收负担的经济因素有()。

　　A.经济发展水平

　　B.税率

　　C.国家的政治经济体制

　　D.一定时期的宏观经济政策

　　E.税收的减免政策

　　[答案]A，C，D

　　[解析]本题考查影响税收负担的经济因素。影响税收负担的经济因素有：(1)经济发展水平或生产力发展水平;(2)国家的政治经济体制;(3)一定时期的宏观经济政策。

　　12[.多选题]影响税收负担的税制因素包括()。

　　A.税额

　　B.计税依据

　　C.减免税

　　D.宏观经济政策

　　E.税率

　　[答案]B，C，E

　　[解析]本题考查影响税收负担的税制因素。影响税收负担的税制因素包括：(1)征税对象;(2)计税依据;(3)税率;(4)减免税;(5)税收附加与加成。

　　13[.多选题]税负转嫁的条件包括()。

　　A.商品经济的存在

　　B.价格管制

　　C.税收资本化

　　D.自由的价格体制

　　E.垄断竞争

　　[答案]A，D

　　[解析]本题考查税负转嫁的条件。税负转嫁的条件包括：(1)商品经济的存在;(2)自由的价格体制。

　　14[.多选题]下列关于税负转嫁的说法，正确的有()。

　　A.商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比

　　B.商品供给弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比

　　C.对垄断性商品课征的税不易转嫁

　　D.所得税不能转嫁

　　E.征税范围广的税种较易转嫁

　　[答案]A，D，E

　　[解析]本题考查税负转嫁的一般规律。

　　试题来源：2022年中级经济师考试试题库>>>

　　更多试题：中级经济师考试章节练习题、模拟练习题、历年真题、自由组卷、专业答疑。扫码获取免费试做权限。