1[.单选题]某企业于2015年11月购入专门用于研发的仪器5台，共支出300万元。关于该业务的企业所得税税务处理的说法，正确的是()。

　　A.允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

　　B.根据加计扣除的规定，允许扣除450万元

　　C.应当根据设备的折旧年限分期均匀计入成本费用

　　D.根据加计扣除的规定，允许扣除600万元

　　[答案]A

　　[解析]本题考查企业所得税的税收优惠。对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。该企业购入仪器5台，共支出300万元。仪器的单位价值为60万元，因此，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

　　2[.单选题]关于企业所得税税收优惠的说法，错误的是()。

　　A.企业安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定的残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

　　B.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按无形资产成本的100%进行摊销

　　C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

　　D.企业从事中药材的种植所得免征企业所得税

　　[答案]B

　　[解析]本题考查企业所得税的税收优惠。选项B错误，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

　　3[.单选题]一家专门从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的企业，2013年取得第一笔营业收入，2017年实现应纳税所得额200万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2017年应纳企业所得税()万元。

　　A.0

　　B.25

　　C.50

　　D.100

　　[答案]B

　　[解析]本题考查企业所得税的税收优惠。企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。2017年是取得营业收入的第5年，应当减半征收企业所得税，应缴企业所得税=200×25%×50%=25(万元)。

　　4[.单选题]企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款，缴入国库的时限是()。

　　A.代扣之日

　　B.纳税人纳税义务发生之日

　　C.代扣之日起7日内

　　D.代扣之日起15日内

　　[答案]C

　　[解析]本题考查企业所得税的源泉扣缴。企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

　　5[.单选题]企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。该调整的追溯期为()。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.无期限

　　[答案]C

　　[解析]本题考查企业所得税的特别纳税调整。企业与关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。

　　6[.单选题]总机构和二级分支机构应当在每月或每季度终了后()日内就地申报预缴企业所得税。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.30

　　[答案]C

　　[解析]本题考查企业所得税的征收管理。总机构和二级分支机构应当在每月或每季度终了后15日内就地申报预缴企业所得税。

　　7[.单选题]适用企业所得税15%税率的高新技术企业，要求最近一年销售收入小于5000万元(含)的，最近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不得低于()。

　　A.3%

　　B.4%

　　C.5%

　　D.6%

　　[答案]C

　　[解析]本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业要求最近一年销售收入小于5000万元(含)时，最近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于5%。

　　8[.单选题]某生产企业2016年销售货物取得收入1518万元，企业当年发生广告费180万元，上年结转广告费46万元，该企业在计算2016年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额是()。

　　A.227.7万元

　　B.226万元

　　C.225万元

　　D.232.2万元

　　[答案]B

　　[解析]本题考查税前扣除的主要项目。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费的扣除限额=销售(营业)收入×15%=1518×15%=227.7(万元)当年实际发生额180万元与上年结转的广告费46万元共226万元，小于了扣除限额227.7万元，当年准予在企业所得税前扣除的广告费金额为226万元。

　　9[.单选题]居民企业，2019年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费30万元，该企业2019年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计是()万元。

　　A.355.5

　　B.366

　　C.362

　　D.371

　　[答案]D

　　[解析]本题考查企业所得税的税前扣除。合理的工资薪金支出可以扣除，即300万可以扣除。职工工会经费不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除，300×2%=6万元，即工会经费5万元皆可扣除。职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，300×14%=42万元，即职工福利费可扣除42万元。职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，300×8%=24万元，即职工教育经费可扣除24万元。故准予扣除的合计=300+5+42+24=371(万元)

　　10[.单选题]下列固定资产选项中，可以采用加速折旧法的是()。

　　A.常年处于闲置状态

　　B.大修理了三个月以后

　　C.常年处于强震动状态

　　D.停用又复用的

　　[答案]C

　　[解析]本题考查资产的税务处理。需要采用加速折旧方法的固定资产包括由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产和常年处于强震状态、高腐蚀状态的固定资产。因此选项ABD不需要采用加速折旧的方法。

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