16[.单选题]税收的()是税收本质的体现,它反映的是一种社会产品所有权、支配权的而不是等价交换关系。

　　A.强制性

　　B.固定性

　　C.有偿性

　　D.无偿性

　　[答案]D

　　[解析]与其他收入形式相比,税收具有强制性、无偿性、固定性。其中税收的无偿性是税收本质的体现,它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系,而不是等价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入与其他财政收入形式的重要特征。

　　17[.单选题]拉弗曲线是对税率与税收收入之间关系的形象描述，其形状是()。

　　A.向右下方倾斜

　　B.向右上方倾斜

　　C.先上升后下降

　　D.先下降后上升

　　[答案]C

　　[解析]本题考查拉弗曲线的形状。拉弗曲线是一条先上升后下降的曲线。

　　18[.单选题]国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的形式称为()。

　　A.债务收入

　　B.转移性收入

　　C.罚没收入

　　D.税收

　　[答案]D

　　[解析]此题考查税收的概念和基本特征。税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

　　19[.单选题]企业通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施来降低成本、增加利润，从而抵消税负。这种税负转嫁方式是()。

　　A.税收资本化

　　B.混转

　　C.旁转

　　D.消转

　　[答案]D

　　[解析]考查税负转嫁的方式。消转是指纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补。这种转嫁方式既不是通过提高销售价格的形式前转，也不是通过压低进价的方式后转，而是通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施降低成本、增加利润来抵消税负。消转在实质上是用生产者应得到的超额利润抵补税负，实际上税负并没有转嫁，而是由纳税人自己负担了。因此，消转是一种特殊的税收转嫁形式。D选项正确。税收资本化是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。税收资本化主要发生在土地和收益来源较具永久性质的政府债券等资本物品的交易中，税收资本化是现在承担未来的税收，最典型的就是对土地交易的课税。A选项错误。混转：也称为散转，纳税人既可以把税负转嫁给供应商，又可以把税负转嫁给购买者，实际上是前转和后转的混合方式。这种转嫁方式实践中比较常见。B选项错误。旁转：也称“侧转”，是指纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外的其他人负担。C选项错误。

　　20[.单选题]纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者，这种税负转嫁方式一般称为()。

　　A.前转

　　B.后转

　　C.消转

　　D.税收资本化

　　[答案]B

　　[解析]考查税负转嫁的方式。后转即逆转或向后转嫁，是指纳税人前转税负存在困难时，通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁方式。B选项正确。前转，亦称“顺转”，指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。A选项错误。消转：指纳税人用降低征税物品成本的方法使税负从新增利润中得到抵补。C选项错误。税收资本化是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。由于是转嫁给卖方，所以税收资本化是后转的特殊形式。D选项错误。

　　21[.单选题]甲公司销售应税产品缴纳的消费税，通过提高该产品价格将税负全部转移给购买该产品的乙公司。这种税负转嫁方式属于()。

　　A.后转

　　B.前转

　　C.消转

　　D.旁转

　　[答案]B

　　[解析]税负转嫁方式有前转、后转、混转、消转、旁转、税收资本化。前转又称顺转或向前转嫁，即纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品的价格方法，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上。

　　22[.单选题]税收资本化是现在承担未来的税收，最典型的就是对()的课税。

　　A.耐用消费品交易

　　B.土地交易

　　C.证券交易

　　D.奢侈品交易

　　[答案]B

　　[解析]本题考查税收资本化。税收资本化也称资本还原，是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除(压低生产要素购买价格)的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。税收资本化是现在承担未来的税收，最典型的就是对土地交易的课税。

　　23[.单选题]甲公司购买某应税产品，通过压低该产品的价格将税负全部转移给销售该产品的乙公司。这种税负转嫁方式属于()。

　　A.旁转

　　B.前转

　　C.混转

　　D.后转

　　[答案]D

　　[解析]本题考查税负转嫁的方式。“后转”是指在纳税人前转税负存在困难时，纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁方式。

　　24[.单选题]关于税负转嫁方式的说法，正确的是()。

　　A.消转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上

　　B.后转是纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或生产要素供给者

　　C.在混转方式下，纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补

　　D.旁转在实践中比较常见

　　[答案]B

　　[解析]本题考查税负转嫁的方式。前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上，选项A错误。消转是纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补。选项C错误。旁转也称“侧转”，是指纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外的其他人负担。混转实际上是前转和后转的混合方式，在实践中比较常见。选项D错误。

　　25[.单选题]在国债发行制度中，决定国债发行条件的关键是国债的()。

　　A.发行数额

　　B.票面金额

　　C.流动性

　　D.发行方式

　　[答案]D

　　[解析]考查国债制度。在国债发行制度中，决定国债发行条件的关键是国债的发行方式。国债的发行方式主要有公募招标方式、承购包销方式、直接发售方式、“随买”方式。ABC为干扰选项。

　　26[.单选题]债券持有人在卖出一笔债券的同时，与买方签订协议，承诺在约定期限后以约定价格购回同笔债券，这是国债交易中的()方式。

　　A.现货交易

　　B.回购交易

　　C.期货交易

　　D.期权交易

　　[答案]B

　　[解析]考查国债制度。国债交易中的回购交易方式是指：债券持有人在卖出一笔债券的同时，与买方签订协议，承诺在约定期限后以约定价格购回同笔债券的交易方式。B选项正确。现货交易方式，是指国债买卖双方在谈妥一笔交易后(即成交时)，马上办理交券付价交割手续的交易方式。A选项错误。期货交易方式，是指以国债期货合约为交易对象的交易方式。C选项错误。期权交易方式是交易双方为限制损失或保障利益而订约，同意在约定时间内，按照协定价格买进或卖出契约中指定的债券，也可以放弃买进或卖出这种债券的交易方式。D选项错误。

　　27[.单选题]交易双方为限制损失或保障利益而订约，同意在约定时间内，按照协议价格买进或卖出契约中指定的债券，也可以放弃买进或卖出这种债券的国债交易方式称为()

　　A.国债期权交易

　　B.国债现货交易

　　C.国债期货交易

　　D.国债回购交易

　　[答案]A

　　[解析]考查国债制度。期权交易方式是交易双方为限制损失或保障利益而订约，同意在约定时间内，按照协定价格买进或卖出契约中指定的债券，也可以放弃买进或卖出这种债券的交易方式。A选项正确。现货交易方式，是指国债买卖双方在谈妥一笔交易后(即成交时)，马上办理交券付价交割手续的交易方式。B选项错误。期货交易方式，是指以国债期货合约为交易对象的交易方式。C选项错误。回购交易方式是指国债的持有人在卖出一笔国债的同时，与买方签订协议，约定一定期限和价格，将同笔国债再购回的交易活动。D选项错误。

　　28[.单选题]下列关于实物国债的说法中正确的是()。

　　A.现代世界各国发行的国债基本上都是实物国债

　　B.实物国债不能避免因货币贬值而给债权人带来的损失

　　C.实物国债一般在通货紧缩时采用

　　D.我国1950年发行的“人民胜利折实公债”是实物国债

　　[答案]D

　　[解析]考查国债的种类。现代世界各国发行的国债基本上都是货币国债。A选项错误。实物国债可以避免因货币贬值而给债权人带来的损失，故其一般在通货膨胀时采用。BC选项错误。我国1950年发行的“人民胜利折实公债”是实物国债。D选项正确。

　　29[.单选题]对经济产生不良影响较小的财政赤字弥补方式是().

　　A.向中央银行借款

　　B.增加税收

　　C.发行国债

　　D.增加收费

　　[答案]C

　　[解析]考查国债制度。财政赤字可以通过向中央银行借款;增加税收;发行国债方式弥补。(1)向中央银行借款弥补赤字会造成中央银行货币供给增加，诱发或加剧通货膨胀。A选项错误。(2)税收是按税法规定征收的，如果通过提高税率或增加新税种弥补赤字，会对经济发展带来不利影响。B选项错误。(3)通过发行国债弥补赤字，产生的副作用较小。实质是将属于社会支配的资金在一定时期内让渡给国家使用，是社会资金使用权的单方面、暂时性转移;认购国债的资金基本是社会运动中游离出来的闲置资金，一般不会导致通货膨胀。C选项正确。D为干扰选项。

　　30[.单选题]关于国债制度和国债市场功能的说法，错误的是()。

　　A.现货交易是最普通和最常用的国债交易方式

　　B.发行数额是决定国债发行条件的关键

　　C.国债流通市场分为证券交易所和场外交易市场

　　D.国债市场可以实现国债的发行和偿还

　　[答案]B

　　[解析]本题考查国债制度和国债市场的功能。国债的发行方式是决定国债发行条件的关键。

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