第十四章　税收制度

1.【2022年真题】关于个人所得税纳税人的说法，正确的是()。

A.在中国境内无住所且一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人，为居民个人纳税人

B.个人所得税以支付所得的单位为纳税人

C.纳税人没有中国公民身份号码的，以其护照号码为纳税人识别号

D.纳税人有中国公民身份号码的，以其中国公民身份号码为纳税人识别号

参考答案：D

参考解析：

个人所得税中，纳税人有中国公民身份号码的，以其中国公民身份号码为纳税人识别号;纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。

2.【2022年真题】车船税的纳税地点有()。

A.车船管理人所在地

B.车船所有人所在地

C.车船登记地

D.车船税扣缴义务人所在地

E.进口车船报关地

参考答案：ABCD

参考解析：

车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。依法不需要办理登记的车船，其车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。

3.【2022年真题】下列税种中，属于由全国人民代表大会及其常务委员会制定，以国家法律形式发布实施的有()。

A.城市维护建设税

B.城镇土地使用税

C.车辆购置税

D.环境保护税

E.个人所得税

参考答案：ACDE

参考解析：

全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会制定的税收法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国车船税法》《中华人民共和国环境保护税法》《中华人民共和国烟叶税法》《中华人民共和国船舶吨税法》《中华人民共和国耕地占用税法》《中华人民共和国车辆购置税法》《中华人民共和国资源税法》《中华人民共和国契税法》《中华人民共和国城市维护建设税法》等。

4.【2022年真题】适用于征收6%增值税的是()。

A.食用植物油

B.金融服务

C.无形资产租赁服务

D.海洋石油资源

参考答案：B

参考解析：

属于征收6%增值税有金融、生活、增值电信、除不动产租赁以外的现代服务;除转让土地使用权之外的销售无形资产。AD属于征收9%增值税，C属于适应征收0%的增值税。

5.【2022年真题】对动产和不动产收税的税种是()。

A.消费税

B.所得税

C.增值税

D.财产税

参考答案：D

参考解析：

财产税是指以各类动产和不动产为征税对象的税种，如房产税、契税和车船税。

6.【2022年真题】一元线性回归模型，y=3-0.5x中，参数0.5的含义为()。

A.自变量X为0时，误差项的期望值

B.自变量X每增长1个单位时，因变量Y平均增长0.5个单位

C.自变量X为0时，因变量Y的期望值

D.自变量X每增长1%时，因变量Y平均增长0.5%

参考答案：B

参考解析：

一元线性回归方程的图示是一条直线，y=3-0.5x中0.5表示X每变动一个单位时，Y的变动量。

7.【2022年真题】按照纳税年度合并计算个人所得税的居民个人所得包括()。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.特许经营所得

E.工资薪金所得

参考答案：ABDE

参考解析：

按纳税年度合并计算个人所得税的有：①工资、薪金所得;②劳务报酬所得;③稿酬所得;④特许权使用费所得。

8.【2022年真题】下列税收中，属于财产税的是()。

A.消费税

B.车船税

C.个人所得税

D.印花税

参考答案：B

参考解析：

9.【2022年真题】征收消费税的消费品有：()。

A.成品油

B.贵重首饰

C.高档服装

D.高档化妆品

E.游艇

参考答案：ABDE

参考解析：

10.【2022年真题】关于增值税说法正确的有()。

A.增值税实行凭专用发票抵扣税款的制度

B.小规模纳税人的增值税应纳税额为销项税额扣除进项税额后的余额

C.生产型增值税不存在重复课税

D.增值税收入居我国稍种之首

E.增值税的税率共有五档

参考答案：AD

参考解析：

11.【2022年真题】按计税对象分类，印花税属于()。

A.行为目的税

B.所得税

C.货物和劳务税

D.资源税

参考答案：A

参考解析：

行为目的税类，包括环境保护税，印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税，船舶吨税，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。

12.【2022年真题】适用20%比例税率的个人所得税课税对象有()。

A.偶然所得

B.财产租赁所得

C.稿酬所得

D.经营所得

E.利息，股息，红利所得

参考答案：ABE

参考解析：

利息，股息，红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。

13.【2022年真题】某公司生产100吨白酒全部销售，共计收入400万，白酒税率是20%加0.5元/500克，问共需交税()。

A.85

B.90

C.95

D.80

参考答案：B

参考解析：

白酒是消费税，采用定额税率与比例税率相结合的复合计税方式计算：

先算从价部分：应纳税额=应税消费品销售额×比例税率=4000000*20%=800000

再算从量部分：应纳税额=应税消费品销售数量×定额税率=100*2000*0.5=100000

最终消费税合计=800000+100000=900000元

14.【2022年真题】车船税的申报方式是()。

A.年度汇算

B.按年申报

C.按季度申报

D.按月缴费

参考答案：B

参考解析：

车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。

15.【2022年真题】增值税发票联包括()。

A.发票联

B.记账联

C.抵扣联

D.存根联

E.副联

参考答案：ABC

参考解析：

此题增值税发票联分专用发票联，还有普通发票联、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票。

(1)增值税专用发票联分三种：a.发票联作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证;b.抵扣联作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证;c.记账联作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

(2)增值税普通发票联包括折叠票和卷票;

(3)机动车销售统一发票为电子六联式发票：如果考察机动车则选ABCD。第一联为发票联;第二联为抵扣联;第三联为报税联;第四联为注册登记联;第五联为记账联;第六联为存根联。

(4)增值税电子普通发票与增值税普通发票相同。