第十二章 税收基本制度

1[.单选题]关于所得税的特点，表述正确的是()

A.税负相对比较公平

B.所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据，多环节征收

C.所得税易转嫁给消费者，会影响商品的相对价格

D.税源可靠、收入不具有弹性

[答案]A

[解析]所得税的特点包括：(1)税负相对比较公平;(2)所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据，属于单环节征收，不存在重复征税问题。应税所得额不构成商品价格的追加，也不易转嫁，不会影响商品的相对价格;(3)税源可靠、收入具有弹性。

2[.单选题]非居民企业就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为()。

A.25%

B.10%

C.15%

D.20%

[答案]D

[解析]本题考查所得税的相关内容。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。

3[.单选题]我国个人所得税制的改革方向是()。

A.建立综合个人所得税制

B.建立分类个人所得税制

C.建立统筹与分类相结合的个人所得税制

D.建立综合与分类相结合的个人所得税制

[答案]D

[解析]我国个人所得税制的改革方向，是建立综合与分类相结合的个人所得税制。

4[.单选题]在我国经济发展中，发挥“内在稳定器”作用的税种是()。

A.所得税

B.增值税

C.关税

D.消费税

[答案]A

[解析]本题考查所得税的作用。所得税能够自动适应经济发展周期变化，发挥“内在稳定器”的作用。

5[.单选题]下列不属于所得课税的特点的是()。

A.税负相对比较公平

B.实行比例税率

C.属于单环节征税

D.税源可靠，收入具有弹性

[答案]B

[解析]所得课税具有如下特点：

①税负相对比较公平。所得课税税额的多少直接取决于有无所得和所得多少。一般实行所得多的多征、所得少的少征、无所得的不征，比较符合“量能负担”原则;所得税类一般规定有起征点、免征额和扣除项目，可以减轻或取消低收入者的负担。

②所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据，属于单环节征收，不存在重复征税问题;应税所得额不构成商品价格的追加，也不易转嫁，不会影响商品的相对价格。

③税源可靠，收入具有弹性。随着经济发展、经济增长质量提高，所得税税源将不断扩大;所得税多数情况下采取累进税率，与流转税比较，收入更富有弹性;所得税能够自动适应经济发展周期变化，发挥“内在稳定器”的作用。

6[.单选题]个人所得税法规定对非居民个人的工资薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额，这里的“5000元”为()。

A.免征额

B.起征点

C.抵免额

D.减税额

[答案]A

[解析]个人所得税法规定对非居民个人的工资薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额，这里的5000元即为免征额。

7[.单选题]某国有企业2008年度总收入为3400万元，成本、费用支出总额为1900万元，该企业2008年度应缴纳企业所得税税额是()万元。

A.405

B.375

C.450

D.270

[答案]B

[解析](3400-1900)×25%=375(万元)。

8[.单选题]我国现行企业所得税法规定的企业所得税税率为()。

A.17%

B.22%

C.25%

D.33%

[答案]C

[解析]目前我国的企业所得税税率为25%。

9[.单选题]某国有企业2011年度总收入为8000万元，成本、费用支出总额为6500万元，该企业2011年度应缴纳企业所得税税额是()万元。

A.270

B.300

C.375

D.495

[答案]C

[解析]企业所得税税率为25%。所以该企业所得税税额为(8000-6500)×25%=375万元。