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2025年中级经济师财政税收考试题库:企业所得税制

1、以下无形资产的摊销费用可在税前扣除的是()。

A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B.企业购买的财务办公软件

C.用于职工福利的无形资产

D.自创商誉

参考答案:B

参考解析:

本题考查企业所得税资产的税务处理。不得计算摊销费用扣除的无形资产有:

(1)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;

(2)自创商誉;

(3)与经营活动无关的无形资产;

(4)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

2、2022年6月份,某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用50万元,未形成无形资产的情况下该项研发费用可税前扣除()万元。

A.50

B.75

C.87.5

D.100

参考答案:D

参考解析:

本题考查企业所得税的税收优惠。企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的200%在税前摊销。

3、关于企业所得税税收优惠的说法,错误的是()。

A.企业安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定的残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

B.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的,按无形资产成本的100%进行摊销

C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

D.企业从事中药材的种植所得免征企业所得税

参考答案:B

参考解析:

本题考查企业所得税的税收优惠。选项B错误,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的200%在税前摊销。

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责编:duoduo

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