1 自2016年2月2日起,个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,其契税规定为()。
A.按1%税率征收
B.按1.5%税率征收
C.按2%税率征收
D.减半征收
参考答案:A
参考解析:
本题考查契税的减免。自2016年2月2日起,个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税。
2 根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中不属于土地增值税纳税人的是()。
A.以房抵债的某工业企业
B.向银行借款而抵押房屋的外国企业
C.转让住房的某个人
D.转让国有土地使用权的某事业单位
参考答案:B
参考解析:
土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的“单位和个人”。选项B,房地产在抵押期间并没有发生权属的变更,房地产的抵押不属于土地增值税的征税范围,所以为借款抵押房屋的外国企业不是土地增值税的纳税人。
3 A市的李某在城东有住宅一套,价值82万元。刘某在城西有住宅一套,价值86万元。两人进行房屋交换,李某以现金支付差价部分。已知契税适用税率为3%,李某应缴纳的契税税额为()万元。
A.0.12
B.2.40
C.2.16
D.4.20
参考答案:A
参考解析:
房屋交换,以所交换房屋的价格差额为计税依据。李某应缴纳的契税=(86—82)×3%=0.12(万元)。
4 下列关于契税的计税依据,说法正确的是()。
A.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定,申报以不动产单元为基础单位
B.土地使用权出让的成交价格,不包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款
C.土地使用权互换、房屋互换,为所互换的土地使用权、房屋价格的全额
D.纳税人申报的成交价格明显偏低且无正当理由的,由仲裁机关核定
参考答案:A
参考解析:
B项错误,土地使用权出让、出售,房屋买卖,为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格,包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款;C项错误,土地使用权互换、房屋互换,为所互换的土地使用权、房屋价格的差额;D项错误,纳税人申报的成交价格、互换价格差额明显偏低且无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定。
5 下列关于土地增值税征税范围的说法,不正确的是()。
A.土地增值税对“转让”和“出让”国有土地使用权的行为征税
B.土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税,也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税
C.土地增值税只对“有偿转让”的房地产征税,对以“继承、赠与”等方式无偿转让的房地产,不予征税
D.房地产的互换,由于发生了房产转移,因此属于土地增值税的征税范围
参考答案:A
参考解析:
土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税,对“出让”国有土地使用权的行为不征税,A项错误。

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