2026年中级经济师财政税收真题完整版

2026.11.7 下午 16 :10-17 :40

一、单项选择题

1. 不属于一般公共预算的是 ( )

A. 预备费

B. 本级部门预算

C. 专项债务预算

D. 转移性预算

【参考答案】C

【解析】一般公共预算包括收入预算、支出预算、赤字及国债余额限额预算等。专项债务预算属于政府性基金预算，不属于一般公共预算。预备费、本级部门预算、转移性预算都属于一般公共预算的组成部分。

2. 已售票但客户未消费取得的运输逾期票证收入需纳增值税，该业务属于 ( )

A. 辅助服务

B. 交通运输

C. 经纪代理

D. 物流辅助

【参考答案】B

【解析】运输企业已售票但未提供运输服务取得的逾期票证收入，按照 “交通运输服务 ” 缴纳增值税，适用 9% 税率。

3. 适用增值税 6% 税率的是 ( )

A. 航空运输

B. 修缮

C. 收派服务

D. 互联网宽带接入

【参考答案】C

【解析】航空运输、互联网宽带接入适用 9%(交通运输 / 基础电信);修缮属于建筑服务适用 9%;收派服务属于物流辅助服务，适用 6% 税率。

4. 属于预算资金需求方特征的是 ( )

A. 委员会决策机制特点

B. 面临偏好加总困难和组织协调成本

C. 追求预算规模最大化的内在冲动

D. 诱发设租寻租收益的可能

【参考答案】C

【解析】预算资金需求方(政府各支出部门)的典型特征是 “预算最大化倾向 ”—— 官僚机构倾向于扩大本部门预算规模，以提升权力和地位。这是尼斯坎南官僚预算最大化模型的核心观点。

5. 不属于税收保全措施的是 ( )

A. 金手镯

B. 家庭唯一普通住房

1 学员专用

C. 古玩字画

D. 车辆

【参考答案】B

【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或一处以外的住房不属于 “生活必需 ”，可以采取保全措施。

6. 处于核心地位的财政政策工具是 ( )

A. 税收

B. 财政补贴

C. 政府投资

D. 政府预算

【参考答案】D

【解析】政府预算是财政政策的核心工具，它全面反映财政收支的规模、结构和方向，是财政政策的载体和集中体现，具有综合性、计划性和法律性。

7. 财政支出追求经济效益的根本原因是 ( )

A. 社会经济资源的有限性

B. 市场规律

C. 宏观调控的需要

D. 提高政府效率

【参考答案】A

【解析】财政支出的经济效益原则，根本原因在于社会经济资源是有限、稀缺的，需要通过优化配置实现最大的产出和效益。

8. 关于投资乘数，说法错误的是 ( )

A. 乘数原理是经济现象，不涉及社会问题

B. 边际消费倾向越不明显，乘数越大

C. 投资乘数作用：每增加一元投资，引起的收入增长倍数

D. 投资乘数与边际储蓄倾向呈反向

【参考答案】B

【解析】投资乘数 k = 1/(1-MPC)，边际消费倾向 MPC 越大，乘数越大，二者呈同向关系。因此 “边际消费倾向越不明显(MPC 越小)，乘数越大 ” 的说法是错误的。

9. 所得税为主体的税制结构模式局限性是 ( )

A. 税易转嫁

B. 收入弹性大

C. 征收成本高

D. 具有自动稳定功能

【参考答案】C

【解析】所得税为主体的税制优点是收入弹性大、具有自动稳定器功能、不易转嫁;缺点是征管复杂、征收成本高，对会计核算和税务管理水平要求高。

10. 以经济的效率决策补充政治决策，提高科学化水平，不宜采用 ( )

A. 绩效预算

B. 零基预算

C. 计划规划预算

D. 基数预算

【参考答案】D

【解析】“政府就必须以经济的效率决策补充政治决策，对一切计划项目细致审查、分析和论证，按重要性 排列决定取舍，运用计划规划预算、零基预算、绩效预算等方法选择效率方案，提高决策的科学化水平。”教材列出的只有这三种方法，基数预算不在其中。题干问“不宜采用 ”，选基数预算。

11. 土地增值税扣除项目金额时，耕地占用税归属 ( )

A. 转让房地产有关的税金

B. 房地产开发费用

C. 房地产开发成本

D. 取得土地使用权所支付的金额

【参考答案】C

【解析】耕地占用税属于房地产开发成本中的 “土地征用及拆迁补偿费 ” 项目，计入开发成本扣除。

12. 中央与地方财政支出划分的实质是 ( )

A. 转移支付

B. 债权划分

C. 资产划分

D. 责权划分

【参考答案】D

【解析】财政支出划分的实质是各级政府间事权(职责)与支出责任的划分，即 “谁做事、谁出钱 ”，核心是责权的划分与匹配。

13. 地方政府专项债务遵循的规则是 ( )

A. 限额不超过本地区专项债务余额

B. 限额不超过本级财政支出规模

C. 余额不超过本地区专项债务限额

D. 余额不超过本级财政收入规模

【参考答案】C

【解析】地方政府专项债务实行限额管理，余额不得超过国务院确定的本地区专项债务限额。限额是天花板，余额不能突破。

14. 不属于税收担保形式的是 ( )

A. 纳税抵押

B. 纳税质押

C. 纳税留置

D. 纳税保证

【参考答案】C

【解析】税收担保的法定形式包括：纳税保证、纳税抵押、纳税质押。纳税留置不属于税收担保的法定形式。

15. 下列说法错误的是 ( )

A. 消费需求的形成受财政信贷影响

B. 银行对个人消费需求有直接影响

C. 社会消费需求主要通过财政支出形成

D. 财政在形成投资需求方面的作用主要是调整产业结构

【参考答案】B

【解析】财政通过个人所得税制度直接影响个人消费需求的形成，银行信贷对个人消费需求的形成只有间接影响

16. 公共物品的核心特征是 ( )

A. 非排他、非营利

B. 可分、非营利

C. 非竞争、非营利

D. 非排他、非竞争

【参考答案】D

【解析】公共物品的两个核心特征是非排他性(无法排除他人使用)和非竞争性(增加一个消费者不减少其他人的消费，边际成本为零)。

17. 属于企业所得税免税收入的是 ( )

A. 国务院规定专项基金

B. 符合条件非营利组织收入

C. 行政事业性收费

D. 财政拨款

【参考答案】B

【解析】免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业间股息红利、符合条件的非营利组织收入等。财政拨款、行政事业性收费、国务院规定专项基金属于不征税收入，注意区分 “免税 ” 和 “不征税 ”。

18. 法律或合同认可的政府债务是 ( )

A. 或有

B. 隐性

C. 显性

D. 法定

【参考答案】C

【解析】显性债务是指由法律或合同明确确认的政府债务，如发行的国债、地方政府债券等。隐性债务是指没有法律或合同确认，基于道义责任、公众预期等形成的债务。

19. 政府介入资源配置的前提是 ( )

A. 政府提供信息失真

B. 寻租行为

C. 政府决策失误

D. 市场失灵

【参考答案】D

【解析】政府介入资源配置的理论前提是市场失灵，而科斯定理从产权和交易成本角度界定了市场与政府的边界 —— 当交易成本为零、产权清晰时，市场可以自行解决外部性问题，无需政府介入;只有当市场失灵(交易成本高、产权不清晰)时，政府才有必要介入资源配置。

20. 影响财政支出规模的经济性因素主要是 ( )

A. 国家政体结构和行政效率

B. 政府干预政策

C. 经济发展水平、经济体制政策、经济发展战略

D. 规模结构

【参考答案】C

【解析】影响财政支出规模的因素分为三类：经济性因素(经济发展水平、经济体制、经济发展战略、物价水平等)、政治性因素(政体结构、行政效率、政府干预政策)、社会性因素(人口、就业、社会保障等)。